Daně a jak na ně: otázky a odpovědi

Daně se blíží a otázek kolem zdanění zisku, kterého investor dosáhl na burze, je mnoho. Zde jsou pro představu některé z nich zodpovězené daňovým odborníkem z firmy ETS European Tax Services:

Jak se zdaňuje prodej akcií?

Zdaňuje se jako "Ostatní příjem" - dle § 10 odst. 1 písm. b) Zákona o dani z příjmů, pokud doba mezi nákupem a prodejem nepřesáhla časový test šest měsíců.

Co je podstatné pro posuzování časového testu?

Rozhodným okamžikem pro posuzování časového testu je vždy až uskutečněný zpětný odkup či prodej.

Co je daňovým výdajem při prodeji akcií?

Daňovým výdajem bude pořizovací cena navýšená o případné výdaje, které poplatník měl s uskutečněním nákupu či prodeje (nejčastěji vstupní a výstupní poplatek, poradenské služby, transakční poplatek).

Jaký je rozdíl mezi prodejem akcií drobným investorem a investorem, který má akcie v obchodním majetku?

Velkou výhodou investic drobných investorů oproti investicím z obchodního majetku (například od živnostníků) je fakt, že zdaňovaný příjem z prodeje (při nedodržení časového testu) nevstupuje do vyměřovacího základu pro odvody sociálního a zdravotního pojištění.

Musí drobný investor vést daňovou evidenci nebo účetnictví?

Drobní investoři investující svůj soukromý a již zdaněný kapitál nevedou účetnictví ani daňovou evidenci. Na druhé straně by měli být schopni doložit přinejmenším datum nákupu a prodeje konkrétních cenných papírů. Nepodceňujte přinejmenším evidenci změnových výpisů.

Je možné kombinovat zdanění akcií a derivátů?

Tato kombinace není možná. Případné ztráty z obchodů s deriváty klienti mohou započítat proti celkovým příjmům vždy však jen z obchodů s deriváty.

Mohu brát v úvahu náklady na úvěr na obchodování s akciemi jako daňově uznatelný náklad?

Ano, ale pouze za předpokladu, že akcie budou v obchodním majetku.